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擦亮審計“利劍”，筑牢經(jīng)營“護(hù)欄” ——天安集團(tuán)審計處工作側(cè)記

發(fā)布時間:

2024-12-05

如果問企業(yè)審計是干什么的？您可能會說，不就是查賬、罰人，讓人又怕又恨的單位嗎？如果這樣認(rèn)為，您就太淺薄了。

?審計，是一種監(jiān)督機(jī)制，是由專設(shè)機(jī)關(guān)依照法律法規(guī)對國家各級政府及金融機(jī)構(gòu)、企事業(yè)組織的重大項目和財務(wù)收支，進(jìn)行事前和事后審查的獨立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。

審計分為國家審計?、社會審計?和內(nèi)部審計?。企業(yè)內(nèi)部審計，即企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的審計部門依據(jù)國家法律法規(guī)、企業(yè)制度，對本企業(yè)及所屬單位財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等，進(jìn)行獨立、客觀的監(jiān)督、評價、分析和建議，以評估企業(yè)財務(wù)狀況是否合規(guī)合法、數(shù)據(jù)是否真實，以此提高財務(wù)資金使用效益、保障企業(yè)財務(wù)安全、維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)制度健康運行。

清晰了這些，再看審計部門，您就深刻了。

作為天安集團(tuán)的重要部門，三年來，審計處在執(zhí)行總裁、審計處處長鮑建華帶領(lǐng)下，認(rèn)真審計，嚴(yán)格監(jiān)督，成績斐然。2023年被集團(tuán)公司評為先進(jìn)科室，鮑建華被評為企業(yè)忠實管家。

讓我們走進(jìn)審計處，近距離悅賞他們榮譽背后的審計風(fēng)采。

“頭雁”領(lǐng)航，“雁陣”齊飛

集團(tuán)公司審計處源于1993年楊莊煤礦成立的法審科，經(jīng)過三十多年的發(fā)展，細(xì)分為今天的法務(wù)處、審計處。

作為企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分，董事會高度重視審計工作，給予大力支持，同時得到廣大干部員工的充分理解和積極配合。

鮑建華，1998年起，分別在楊莊煤礦、宏陽煤礦、集團(tuán)公司及多個非煤企業(yè)擔(dān)任財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)。2021年退休后返聘，擔(dān)任集團(tuán)公司執(zhí)行總裁、審計處處長。良好的職業(yè)道德、強大的責(zé)任擔(dān)當(dāng)、過硬的業(yè)務(wù)素質(zhì)、豐富的工作經(jīng)歷，是他身上最閃亮標(biāo)簽。在他的帶領(lǐng)下，審計處各項工作均走在集團(tuán)公司機(jī)關(guān)科室前列。

那么，審計處員工是如何評價“頭雁”鮑建華的呢？

——鮑總是審計“老黃?！保艺\敬業(yè)，業(yè)務(wù)精湛；他平易近人，關(guān)愛下屬；他帶領(lǐng)的團(tuán)隊?wèi)?zhàn)斗力強，貢獻(xiàn)率高。

——他對審計工作的要求是：依法依規(guī)、恪盡職守、廉潔忠誠、保守秘密、不徇私情，嚴(yán)似軍紀(jì)、細(xì)如發(fā)絲。嚴(yán)格秉持“服務(wù)、監(jiān)督、審核、建議、威懾、提高”的審計原則。他是這樣要求的，更是這樣帶頭示范的。

——工作中他從不怕麻煩，非常善于創(chuàng)新，總能在繁雜甚至毫無關(guān)聯(lián)的工作環(huán)節(jié)或細(xì)節(jié)中找到科學(xué)、高效、實用的審計方法和審計工具，四兩撥千斤。

——他經(jīng)常要求我們加強道德修養(yǎng)，高標(biāo)準(zhǔn)要求自己；強化自身學(xué)習(xí)，用好內(nèi)外政策，助力天安發(fā)展。當(dāng)然，他第一個率先垂范。

——他經(jīng)常告誡我們，審計，是集團(tuán)公司“五環(huán)緊扣”的重要環(huán)節(jié)，一定要守好財務(wù)管理最后一道防線，不要怕得罪人。他是這方面的模范。

總之，有“頭雁”強力領(lǐng)航，我們“雁陣”同心齊飛......

我這樣做好審計工作

如何具體做好審計工作，有哪些成績和方法呢？聽聽鮑建華怎么說。

——我的主要任務(wù)是帶好頭，加好油，做好服務(wù)工作，更多是“搬磚、和泥、捆鋼筋”......

——審計工作是個良心活，一定要良心審計。不能因為審計的內(nèi)容涉及公司高管就放過；不能因為私人關(guān)系不錯，就抬手放行；不要認(rèn)為董事會不會對審計結(jié)果再審計，就大事化小，小事化了，或故意隱瞞。良心審計，這一工作理念早已成為我們工作的鐵律和工作日常。

——“安全第一，預(yù)防為主”是安全生產(chǎn)方針，審計工作也要這樣。高質(zhì)量、高水平的審計，應(yīng)是事前預(yù)防，把隱患消滅在萌芽狀態(tài)，絕不能坐等問題出現(xiàn)了，再去審計。事前審計，事中監(jiān)督，是重點。多年來，我們一直都是這么做的，今后更是這樣。

——創(chuàng)建學(xué)習(xí)型科室。時代發(fā)展越來越快，國家新的法律法規(guī)不斷出臺、更新，企業(yè)制度也在不斷變化，要想更好地做好審計工作，就要“好學(xué)，勤學(xué)，善學(xué)”，消除知識盲點，補齊業(yè)務(wù)短板，實現(xiàn)技能迭代。目前，審計處已成為學(xué)習(xí)型科室，團(tuán)隊素質(zhì)也有了質(zhì)的飛躍。

——多年來，審計處圍繞董事會周圍，嚴(yán)格審計，用心審計，用“度”審計，成效顯著。

一是有硬度的審計。硬度，具體表現(xiàn)為“嚴(yán)細(xì)實”，這是天安的管理文化，審計工作也是如此。三年多來，審計處共審計20多項工作，其中財務(wù)審計查出問題426條、薪酬186條、經(jīng)營及合同97條、通報獎扣63條、年終獎勵12條、土建工程77條。外部建設(shè)工程審計方面，發(fā)現(xiàn)多處重復(fù)核算等情況，均提出并予以糾正，為企業(yè)挽回經(jīng)濟(jì)損失78.6萬元，下發(fā)通報處罰59人次。

行不行，看收成，好不好，看報表。這些數(shù)據(jù)，強力維護(hù)了制度尊嚴(yán)、公司利益。有硬度的審計，源于審計人員硬朗的工作作風(fēng)，過硬的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

二是有寬度的審計。目前，審計處的很多工作已經(jīng)超出正常的以財務(wù)為主的審計范圍，做到了有寬度的審計。比如對制度落實情況的審計、公司領(lǐng)導(dǎo)臨時安排的審計等。

在工作中，我們多次發(fā)現(xiàn)制度方面存在缺陷，造成審計困難。比如發(fā)現(xiàn)私車公用報銷制度方面存在不足等，我們及時提出，使制度日趨完美。類似的情形還有很多。

審計工作一定要有拓展，不能就事論事，要就事論事外事，走出自己的“一畝三分地”。拓寬審計范圍，激活審計潛能，對審計人員綜合素質(zhì)的全面提升，實現(xiàn)天安有“寬度”的發(fā)展，多多益善。

三是有速度的審計。審計工作，要快速、準(zhǔn)確、超前，為董事會提供及時、科學(xué)的決策依據(jù)。

審計薪酬及安全獎勵時，由于各級領(lǐng)導(dǎo)和員工職務(wù)、崗位變化太大，審計時需要查閱大量資料，嚴(yán)重影響審計速度。根據(jù)工作實際，我們采用表格統(tǒng)計法，使審計效率大大提升。前期去新疆開展審計工作時，用創(chuàng)新的其他審計工作法，在時間緊迫的情況下，圓滿完成各項審計任務(wù)，得到集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的表揚。

劉顧問常說，工作是干出來的，更是總結(jié)出來的。這句話太好了?？偨Y(jié)，是提速的前奏。通過審計實踐，我們總結(jié)出的許多實用性的技巧與科學(xué)方法，大大提高了審計效率和審計精準(zhǔn)度，今后繼續(xù)加強總結(jié)和創(chuàng)新力度。

四是有深度的審計。表現(xiàn)為審計時要抽絲剝繭，由此及彼，層層深入。比如某一數(shù)據(jù)是怎么來的，從哪來的，如何計算出來的，流程如何，過程咋樣，都要查清問明。再比如工程款項，不僅關(guān)注款項數(shù)據(jù)的正確與否，還要關(guān)注付款節(jié)點，付款方式等。有深度的審計，我們一直在進(jìn)行中。

五是有溫度的審計。審計不能為審計而審計，應(yīng)做到事前提醒，事中跟蹤，事后審查，預(yù)防與審計相結(jié)合，監(jiān)督與服務(wù)相攜手。出現(xiàn)問題，要分清是工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)問題，還是職業(yè)操守問題，是無心之錯，還是故意為之，要辯證看待，不能一刀切。有的需要溫馨提示，但對于反復(fù)出現(xiàn)的錯誤也要毫不猶豫擎起處罰利劍。另外在審計過程中，要公平、公正，有溫度，有親和力，剛?cè)嵯酀?jì)，寬嚴(yán)相依。比如在某礦職工薪酬結(jié)算審計中，發(fā)現(xiàn)個別項目結(jié)算錯誤，經(jīng)過深入審核，發(fā)現(xiàn)引用工資定額方面不正確，于是及時提醒......

發(fā)現(xiàn)錯誤，一罰了之也行，但是，被審計單位口服心不服。因此，原則與理解相結(jié)合，溫度和硬度相融合，才能最大化減少矛盾，增強理解互信，更好促進(jìn)工作。有溫度地工作，是天安一直倡導(dǎo)的工作精神，我們一直在踐行。

“審計處就是一個黨支部”

審計處現(xiàn)有六名工作人員，其中四名黨員。一個科室四名黨員，整個集團(tuán)公司絕無僅有。

一個黨員一面旗幟，一個支部一盞明燈。夏炎剛從新疆回來，因黨建工作需要，當(dāng)天和黨群辦的同志加班到晚上八點多，沒有任何怨言。公司多次文化活動需要協(xié)助，她從沒半個“不”字；審計處團(tuán)隊經(jīng)常去外地審計，加班加點是家常便飯，沒有一個同志叫苦；為一個數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，去下屬企業(yè)查閱資料，不辭辛勞，從無怨言......

黨員同志吃苦在前、勤勉敬業(yè)、求真務(wù)實，責(zé)任擔(dān)當(dāng)?shù)木?，在審計處熠熠生輝。

“審計處本身就是一個黨支部。這么多黨員同志模范帶頭，想不干好工作都難......”鮑建華笑著說。

未來怎么干？

隨著集團(tuán)公司規(guī)模越來越大，審計范圍越來越廣，涉及的審計項目越來越多，如何適應(yīng)新形勢，做出新成績，鮑建華說道：

“未來，我們將著力構(gòu)建全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系，打造嚴(yán)于律己、忠于職守、勇于擔(dān)責(zé)、敢于碰硬，不懼困難的審計鐵軍；深化與其他各級監(jiān)督單位的協(xié)同，打好‘組合拳’、創(chuàng)新‘連環(huán)招’、多殺‘回馬槍’，不斷開創(chuàng)審計監(jiān)督工作新局面。

劉顧問要求我們：審計要站在企業(yè)經(jīng)營的高度，深入開展工作，凡是有損于企業(yè)利益的行為都要嚴(yán)格審計。今后，我們將繼續(xù)按照劉顧問的要求，擦亮審計‘利劍’，筑牢經(jīng)營‘護(hù)欄’，提升監(jiān)督效能，看好我們的‘錢袋子’，守好我們的‘菜籃子’，護(hù)好我們的‘命根子’，為建設(shè)平安天安、富強天安，貢獻(xiàn)審計力量?！?nbsp;